ИП или ООО: сравнение и советы по выбору

Российское законодательство даёт несколько форм для ведения дела, и самые ходовые — ООО и ИП. Разберём, чем они отличаются и что лучше подойдёт в 2027 году.

Что такое ИП и ООО

Прежде чем выбирать форму, стоит понять, какая из них окажется удобнее с учётом вида деятельности, числа сотрудников и капитала.

1. Индивидуальный предприниматель — это физлицо, которое зарегистрировалось в налоговой для коммерческой деятельности без образования юрлица. Такой статус подходит тем, кто планирует работать сам на себя. Юрлицо при этом не создаётся, но человек получает законное право заниматься бизнесом.
2. Общество с ограниченной ответственностью — коммерческая организация, которую создают одно или несколько физлиц либо юрлиц, всего до 50 человек. Уставный капитал от 10 тысяч рублей делится на доли между участниками. Учредители не отвечают по обязательствам компании и рискуют только стоимостью своих долей. Исключение — банкротство. Если суд признает общество неплатёжеспособным, на участников могут возложить субсидиарную ответственность, то есть заставить гасить долги личным имуществом.
3. Главное отличие ИП от ООО в том, что предприниматель отвечает перед кредиторами своим имуществом. А участники общества по его обязательствам не отвечают и несут риск убытков только в пределах стоимости своих долей.

Что выгоднее открыть в 2027 году

Ответить на этот вопрос можно, если разобрать ключевые различия двух форм.

Регистрация

ИП оформляют по паспорту и платят госпошлину 800 рублей. При электронной подаче пошлина не нужна.

Для ООО нужен обязательный пакет документов и пошлина 4000 рублей. При электронной подаче её тоже отменяют.

Управление

ИП управляет бизнесом сам. В ООО может быть несколько учредителей и управляющих с равными обязанностями.

Вывод денег

Предприниматель может снять доход с расчётного счёта в любое время. В ООО прибыль распределяют на дивиденды участникам ежеквартально, раз в полгода или раз в год, если нет ограничений на выплату.

Уставный капитал и счёт

ИП капитал не требуется. ООО нужно иметь минимум 10 000 рублей, устав и расчётный счёт.

Адрес

ИП регистрируют по месту жительства физлица. ООО — по адресу в пределах России.

Виды деятельности

У ИП есть ограничения. У ООО их нет, кроме запрещённых законом направлений.

Отчётность

ИП независимо от режима налогообложения сдаёт декларацию 3-НДФЛ. Бухгалтерскую отчётность подают только те, кто работает на ОСН. ООО ведёт бухгалтерию и налоговую отчётность.

Ответственность

ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, кроме того, что нельзя взыскать по закону. Участники ООО рискуют только стоимостью своих долей.

Продажа бизнеса

ИП нельзя переоформить или продать. Компанию ООО продать или переоформить можно.

Патент

Патентную систему налогообложения могут использовать только ИП. Для ООО она недоступна.

Адрес регистрации

Адресом ИП считается его постоянное место жительства. Независимо от того, где человек фактически живёт, заявление подают в налоговую по месту регистрации, там же платят налоги. При этом вести дело можно по всей территории РФ без открытия офисов.

Для ООО нужен адрес, и получить его можно несколькими способами:

1. купить или арендовать помещение,
2. использовать адрес постоянной регистрации учредителя или руководителя.

Оформление компании по месту прописки учредителя или руководителя законом не запрещено, но налоговая может отказать в регистрации, сославшись на нецелевое использование жилого объекта.

Ограничения по видам деятельности

ООО может заниматься любой экономической деятельностью, кроме запрещённой законом. ИП помимо этого не вправе:

1. производить и продавать алкоголь, кроме пива,
2. выпускать фармпрепараты,
3. заниматься страхованием и кредитованием,
4. вести охранную деятельность.
5. Все виды деятельности делятся на несколько групп:
6. не требующие лицензии,
7. требующие лицензии,
8. требующие иных согласований,
9. запрещённые.

Запрещена для любых частных коммерческих структур деятельность, связанная с военной отраслью, изготовлением химических и взрывчатых веществ, организацией инвестиционных фондов и НПФ. Лицензируемые направления определены Федеральным законом № 99-ФЗ от 04.05.2011, а часть сфер регулируют отдельные законы.

Ответственность по обязательствам

Индивидуальный предприниматель несёт личную ответственность за свою деятельность, в том числе собственным имуществом. Перечень того, что могут забрать за долги, есть в статье 446 ГПК РФ. Судебная практика также считает, что при прекращении предпринимательской деятельности права и обязанности по заключённым договорам не исчезают, а остаются за человеком как за физлицом.

Если банкротится ООО, долги перед кредиторами и контрагентами гасят за счёт капитала компании и её ресурсов, но не взыскивают с руководителей и владельцев. Однако есть исключения. Например, учредителей и руководителей могут привлечь к субсидиарной ответственности, если суд докажет умышленное банкротство предприятия.

Налоги и страховые взносы

ИП и ООО доступны такие системы налогообложения:

1. общая система, ОСНО,
2. упрощённая, УСН,
3. автоматизированная упрощённая, АУСН,
4. единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН.

Патентная система и налог на профессиональный доход доступны только ИП. Ставки для предпринимателей и компаний одинаковые, кроме ОСНО. Там разница в том, что ООО платит налог на прибыль от 0% до 25% и выше, а ИП — НДФЛ по ставке 13%, 15%, 18%, 20% или 22%.

Индивидуальный предприниматель независимо от вида деятельности и налогового режима, кроме НПД, обязан платить страховые взносы в СФР за себя и персонал, если он есть. Размер взносов фиксирован по статье 430 НК РФ и ежегодно индексируется. Если в ООО только учредитель-руководитель, он платит примерно столько же, сколько ИП, с разницей в несколько сотен рублей.

Обязательные ежегодные отчисления в СФР за сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору составляют 30%, из них:

1. пенсионные — 22%,
2. медицинские — 5,1%,
3. социальные — 2,9%.

Такой тариф действует до достижения единой предельной базы 2 979 000 рублей на одного работника в год. С суммы превышения взносы считают по ставке 15,1%.

Отдельно платят взносы на травматизм, от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска по коду основного вида деятельности по ОКВЭД.

По гражданско-правовым договорам размер взносов — 27,1%, с обязательными платежами только по медицинскому и пенсионному страхованию.

Каждый налоговый режим может считаться по-разному для разных видов деятельности. Чтобы узнать, какая ставка применима к конкретному коду по ОКВЭД, нужно обратиться в налоговую.

Использование прибыли

Доходы ИП считаются его личными деньгами, которые он может вывести с расчётного счёта в любое время без ограничений, если нет долгов по налогам и страховым выплатам.

Сложнее получить деньги, поступающие на счёт юрлица. Обычно это делают либо через выплату дивидендов участнику с уплатой налога 13% от суммы, если выплата идёт в пользу участника плательщиком единого налога, либо через зарплату, если участники также работают в ООО.

Ликвидация

Закрытие ИП требует госпошлины 160 рублей, при онлайн-подаче её нет, и заявления на ликвидацию в налоговую. Решение по заявке принимают в течение 5 рабочих дней.

Закрытие ООО может длиться до трёх месяцев и включает:

1. принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии или ликвидатора,
2. уведомление регистрирующего органа о решении,
3. сообщения для кредиторов в журнале Вестник государственной регистрации и на Федресурсе,
4. уведомление всех кредиторов о ликвидации,
5. налоговую проверку, которая бывает не всегда,
6. предоставление в регистрирующий орган промежуточного ликвидационного баланса и уведомления о его составлении,
7. уплату госпошлины 800 рублей при личной подаче или отправке Почтой России,
8. предоставление в налоговую окончательного ликвидационного баланса.

Завершение ликвидации — выдача листа записи из ЕГРЮЛ об исключении ООО из реестра.

Обе формы имеют свои плюсы и минусы, которые нужно учитывать в зависимости от предполагаемого вида деятельности и особенностей будущего бизнеса.

Чтобы зарегистрировать дело с первого раза, без доработки заявления и учредительных документов, воспользуйтесь бесплатным онлайн-сервисом банка. Сотрудники сформируют пакет документов по выбранной форме, выпустят электронную подпись, помогут выбрать коды ОКВЭД и налоговый режим, а при необходимости подготовят заявление на переход на УСН и отправят документы в налоговую онлайн.